经营所得汇算清缴申报全流程！
编者按
注意啦！2021年度个人所得税经营所得汇算清缴申报要在本月底前完成哦！今天，小编赶紧为个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者们奉上了一份经营所得汇算清缴申报全流程的指南，有需要的小伙伴们快快看过来哦！
经营所得汇算清缴税款如何计算
应补（应退）税额=[收入总额-（成本+费用）-损失-符合条件的捐赠]×税率-速算扣除数-已预缴税额-减免税额
个人所得税税率表
案例解析-怎么算
张某于2021年10月创办阳阳工作室(个人独资企业) 2021年10月~12月取得收入100万元，成本费用为80万元。其中，列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元，业务招待费超标列支1.2万元，张某当年无其他所得，实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元，符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报，请问张某如何办理2021年度的预缴申报和汇算清缴申报?
解析-01
2022年1月19日之前(节假日征期延后)办理2021年第四季度预缴申报时，根据国家税务总局公告2019年第7号对《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)第8行的填表说明，因阳阳工作室在纳税年度中间开业，张某应预缴个人所得税:
第四季度减除费用:0.5x3=1.5(万元);
应纳税所得额为:100-80-1.5-0.9=17.6(万元);
应预缴个人所得税:17.6x20%-1.05=2.47(万元)。
解析-02
2022年3月31日之前办理2021年度汇算清缴申报时，工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整，纳税调整增加额5万元(1.8+2+1.2)。
根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》第42行的填报说明，同时张某当年无其他所得，也并未进行过综合所得1月~9月费用的申报减除，因而投资者张某可减除费用为6万元。
相关政策：依据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号），“同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。”
专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。
2021年度应纳税所得额:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(万元);
应缴纳个人所得税=17.5x20%-1.05=2.45(万元);
应退个人所得税=2.47-2.45=0.02(万元)。
TIPS:
若你是符合条件的从事制造业的个人独资企业、合伙企业、个体工商户，可享受延缓缴纳部分税费的优惠，具体参见《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）。
申报指引·怎么报
为方便您直观地了解汇算清缴的操作方式，小编特意以上述案例为例分别整理了自然人电子税务局（扣缴端）和自然人电子税务局（Web端）的操作介绍，请继续往下看：
扣缴端操作
01
登录“自然人电子税务局（扣缴端）”-“经营所得”-“年度汇算申报”。
02
点击“修改”按钮，填写收入、成本费用及纳税调整增加额信息，完成后点击“确定”。
以上述案例为例，您需要在“收入总额”中填写“1000000”；“营业成本”中填写“800000”。
以上述案例为例，您需要在“业务招待费”中调增12000，“用于个人和家庭的支出”中调增20000，“投资者工资薪金支出”中调增18000。
03
双击第一行，录入允许扣除的个人费用及其他扣除，完成后点击“保存”。
以上述案例为例，您需要在“基本养老保险”中填入“5000”，“基本医疗保险”中填入“4000”，“赡养老人”中填入“6000”。
04
保存后，返回首页面，确认无误，点击“提交申报”。
05
提交申报后，您就可以进行税款补缴或申请退税了！
Web端操作
01
点击“我要办税”-“税费申报”-“经营所得（B表）”。
02
选择申报年度，点击“确定”。
03
点击“被投资单位统一社会信用代码”框，选择“单位所在省（市一级）”，录入“统一社会信用代码”，选中对应企业，点击“确认添加”。
04
点击“下一步”。
05
点击下拉按钮，依次录入“收入信息”和“成本费用”，点击“下一步”。
以上述案例为例，您需要在“收入总额”中填写“1000000”；“营业成本”中填写“800000”。
06
点击下拉按钮，录入纳税调整增加/减少额。
以上述案例为例，您需要在“业务招待费”中调增12000，“用于个人和家庭的支出”中调增20000，“投资者工资薪金支出”中调增18000。
07
依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是，如果您没有综合所得，那么还需要在进行经营所得汇算清缴时，填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
以上述案例为例，您需要在“基本养老保险”中填入“5000”，“基本医疗保险”中填入“4000”，“赡养老人”中填入“6000”。
08
确认申报信息，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款，确认无误后，点击“提交”。
09
提交申报后，您就可以进行税款补缴或申请退税了！
（来源：会计帮官微，有改动）
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内容来源：会管家服务